Porez na poklon vrlo je sličan porezu na nasljedstvo: ako osoba preda novac ili imovinu, porezni ured naplaćuje porez. Ovdje pročitajte kako zakonski možete držati porez na poklon niskim ili ga čak u potpunosti izbjeći.
Porez na poklone jedno je od gadnih iznenađenja s kojima se neki ljudi susreću nakon što daju veliku svotu novca ili imovine. Slično porezu na nasljedstvo, porezne vlasti također dobivaju mnogo novca kada živa osoba nešto da drugom. Time se sprječava porezni obveznik da izbjegne porez na nasljedstvo predajući svoju imovinu rođacima dok su još živi.
Kada se mora platiti porez na poklon?
Porez na poklon reguliran je Zakonom o porezu na nasljedstvo i porezu na poklone (ErbStG). To uvijek mora dospjeti kad vlasništvo ili imovina promijene vlasnika tijekom svog života, tj. Oni daju „izdašnu donaciju“ drugoj osobi i time se ta druga osoba obogaćuje (odjeljak 7. stavak 1. (1), ErbStG).
Na primjer, ako netko pokloni veliku količinu novca, porez se mora platiti na odgovarajući iznos umanjen za sva primjenjiva porezna oslobođenja.
Kada i kako morate prijaviti poklon poreznoj upravi?
Donacija se mora prijaviti poreznoj upravi u roku od tri mjeseca. Za to je dovoljno neformalno pismo sa sljedećim informacijama:
- Sadržaj poklona, uključujući njegovu vrijednost
- Imena davatelja i primatelja
- Podaci o odnosu dviju
osoba (npr. Otac i sin).
Nije potrebno prijaviti poreznom uredu ako je donaciju ovjerio javni bilježnik ili sud, jer će u tom slučaju nadležni porezni ured biti obaviješten o donaciji od strane tih ureda.
Koji je porezni ured odgovoran za porez na poklon?
U skladu s člankom 35. stavkom 3. ErbStG-a, porezni ured u mjestu prebivališta donatora prava je kontakt osoba za porez na poklon. Ovdje se kreira odgovarajuća porezna procjena.
Tko mora platiti porez na poklon?
U Njemačkoj je primatelj uvijek obveznik poreza na poklon poreznoj upravi. Donaciju mora navesti u poreznoj prijavi i šalje mu se porezna procjena. Ali: Ako daroprimac ne plati porez, poreznika može pozvati i davatelja radi plaćanja.
Tablica: Koliki je porez na poklon?
Općenito govoreći, porezna stopa za darove iznosi 7 do 50 posto. Koliko se porez na poklon zapravo plaća može se izračunati pomoću tri čimbenika:
- Vrijednost poklona
- Odnos davatelja i primatelja
Porez na poklon: koja su porezna oslobođenja?
Za svaku donaciju postoji određeni neoporezivi iznos. To ovisi o obiteljskom odnosu i definira vrijednost poklona od kojega porezna uprava obračunava porez. Što su obiteljski odnosi bliži, to je veće oslobođenje od poreza i poklon može imati veću vrijednost bez stvaranja poreznog tereta.
Važno je znati: oslobođenje od poreza vrijedi deset godina. Nakon isteka ovog vremena može se dati još jedna donacija i zbroj se iskoristiti u cijelosti. Tako možete uštedjeti puno poreza.
Sljedeća tablica daje pregled kojih se izuzeća prema § 16 ErbStG primjenjuju na koji stupanj srodstva, koja je porezna klasa dodijeljena u svakom pojedinom slučaju i koji se postotak poreza na poklon očekuje.
| Stupanj veze | Porezna klasa | Džeparac | Porezna stopa |
| Supružnici ili registrirani partneri | Ja | 500.000 eura | 7 do 30% |
| Djeca, pastorci i posvojena djeca. Također i unuci čiji su roditelji preminuli | Ja | 400.000 eura | 7 do 30% |
| Djeca, pastorci i posvojena djeca. Također i unuci čiji su roditelji preminuli | Ja | 200.000 eura | 7 do 30% |
| Roditelji i bake i djedovi | II | 20.000 eura | 15 do 43% |
| Razvedeni supružnik ili ranije registrirani partner, braća i sestre | II | 20.000 eura | 15 do 43% |
| Nećakinja nećak | II | 20.000 eura | 15 do 43% |
Roditelji u tazbi, očuh , djeca u tazbi | II | 20.000 eura | 15 do 43% |
| Ne rođaci | III | 20.000 eura | 30 do 50% |
Primjer: Obitelj (bračni par s dvoje djece) želi kupiti nekretninu. Financijski vrlo dobrostojeća majka obiteljskog oca željela bi to podržati donacijom od 250.000 eura. Ako taj novac da sinu, ne mora se oporezivati, jer je svota ispod poreznog oslobođenja od 400.000 eura. Ako bi novac dala nekom od svojih unuka, premašilo bi se primjenjivo porezno oslobođenje od 200.000 eura. Na razliku (50.000 eura) trebalo bi platiti porez na poklon. Bilo bi još nepovoljnije kada bi žena 250.000 eura dala svojoj snahi, jer je samo 20.000 eura neoporezivo s ovim stupnjem veze. Dakle, ovdje bi ogromnih 230.000 eura trebalo oporezovati poreznoj upravi.
Koji se postotak poreza na poklon naplaćuje?
Postotak iz gornje prikazane tablice koji se stvarno naplaćuje porez na poklon ovisi o tome koliko je prekoračeno porezno oslobođenje. Razlika se smatra neto vrijednošću primljene imovine ili, u ErbStG, kao „vrijednost oporezive stečevine“ i mora se oporezivati u skladu s tim.
Sljedeća tablica pokazuje koji se postotak primjenjuje pri kojem iznosu donacije prema § 19 ErbStG:
|
Vrijednost | Postotak koji se primjenjuje u odgovarajućoj poreznoj klasi | ||
| Ja | II | III | |
| 75.000 eura | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 eura | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 eura | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 eura | 19% | 30% | 30% |
| 13 000 000 eura | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 eura | 27% | 40% | 50% |
| Preko 26 milijuna eura | 30% | 43% | 50% |
Izračunajte porez na poklon: primjeri
Sljedeći primjer pokazuje kako treba izračunati porez na poklon:
Žena sinu daje imanje vrijedno 700.000 eura. Zbog veze (majka / sin) primjenjuje se porezna klasa I, a time i izuzeće od 500 000 eura. Kao dio poreza na poklon ostaje oporeziva neto vrijednost od 200.000 EUR. Na to se naplaćuje 7 posto poreza na poklon. U skladu s tim, porez na darove mora platiti 14.000 eura.
Da je žena umjesto toga nekretninu dala nećakinji, primijenio bi se porezni razred II i znatno niža naknada od samo 20.000 eura. Tada bi oporeziva neto vrijednost bila 680.000 eura, a porez na poklon (30 posto) 204.000 eura.
Važno je znati: Ako netko pokloni nekretninu visoke cijene svom partneru, ne obračunava se porez na poklon bez obzira na iznos vrijednosti na njemu, ako partner sam koristi imovinu (odjeljak 13., stavak 4.a, ErbStG). Ne postoji minimalno razdoblje korištenja.
Ako, pak, imovinu poklanjaju njihovoj vlastitoj djeci i oni je koriste, oni moraju platiti porez na poklon ako su nadoknade prekoračene. U svim slučajevima, međutim, vrijedi sljedeće: Ako se nekretnina iznajmljuje, 10 posto tržišne vrijednosti nekretnine neoporezivo je (odjeljak 13d, stavak 1., ErbStG).
Kolika je naknada za kućanstvo?
Uz općenita izuzeća navedena u tablici, postoji još jedno koje može smanjiti porezni teret u slučaju dara: izuzeće za sadržaj kućanstva (odjeljak 13., stavak 1., ErbStG).
Ako se, primjerice, pokloni kuća, obično se uključuje sadržaj kuće. Za to postoji oslobođenje od 41.000 eura (za poreznu klasu I, 12.000 eura za poreznu klasu II i III). Za ostale pokretne predmete kao što su nakit ili umjetnička djela, porezna klasa I može se dobiti neoporeziva donacija u iznosu od dodatnih 12.000 eura. U poreznim razredima II i III oni već uključuju paušalni iznos od 12.000 eura za ostale pokretne stvari.
Porez na poklon: koja je vrijednost nekretnine?
Ako se nekretnina poklanja, prvo se mora utvrditi njezina vrijednost kako bi se izračunao dospjeli porez na poklon. Ono što je važno za poreznu upravu je tržišna vrijednost nekretnine. Ovdje pročitajte kako se to utvrđuje.
Kako legalno možete zaobići porez na poklon?
Oni koji rano planiraju i iscrpe sve mogućnosti, imaju velike šanse platiti porez na poklone manje ili nimalo poreza. Mogući su ovi pravni načini:
- Donacija na rate (u razmaku od deset godina)
Porezna oslobođenja navedena u gornjoj tablici primjenjuju se na razdoblje od deset godina. Konkretno, to znači da ih se može u potpunosti iskoristiti svakih deset godina. Ako stric, na primjer, želi dati svom nećaku 40.000 eura, ima smisla donaciju podijeliti na dva iznosa od po 20.000 eura, a novac dati u razmaku od najmanje deset godina. - Vlastita upotreba imovine
Ako supružnik drugome pokloni imovinu i koristi je sam primatelj, ne plaća se porez na poklon bez obzira na vrijednost imovine. - Lančano
darivanje Darivanje ne mora uvijek biti izvršeno izravno. Iz poreznih razloga, takozvani lančani poklon često je opcija. Primjerice, ako baka želi jednom od svojih unuka dati imanje u vrijednosti od 400.000 eura, izuzeće od 200.000 eura premašilo bi se za 200.000 eura i trebalo bi platiti 7 posto (14.000 eura) poreza na poklon. Međutim, ako baka da posjed svom djetetu (majci ili ocu svog unuka), primjenjuje se doplatak od 400.000 eura. Imovina se može dati bez ikakvog poreza na poklon. Ova osoba zauzvrat može dati imovinu svom djetetu i ponovno iskoristiti iznos od 400.000 eura. Imovina se prenosi od bake na unuka preko njenog djeteta, potpuno neoporezivo. - Iskorištavanje prilika
Veći su pokloni česti u određenim prigodama i prigodama. Ovo također uzima u obzir Zakon o porezu na nasljedstvo i porez na poklone i u tim slučajevima ne naplaćuje porez na poklon. Prepoznate mogućnosti su npr. B. Vjenčanja, rođendani, mature, ispiti i obljetnice. Ovdje se mogu dati i veće vrijednosti. Bitno je samo da su oni u odgovarajućem omjeru s ukupnom imovinom davatelja. - Brak / posvojenje
Ako jedan partner želi drugome dati z. Ako, na primjer, donirate imovinu, to bi za neudate osobe ili neregistrirano civilno partnerstvo značilo da se primjenjuje samo dodatak od 20.000 eura. Brak ili registracija civilnog partnerstva promijenili bi odnos i povećali iznos na 500.000 eura.
U slučajevima kada ne postoji partnerstvo, već postoji drugačija veza, posvojenje također može biti prilika za uštedu na porezu na poklon. Znatno bi povećao doplatak: s 20.000 eura porastao bi na 400.000 eura.
