Oporezivanje mirovina postoji u Njemačkoj od 2005. Ipak, ono i dalje postavlja mnoga pitanja: Kolika je visina mirovinskog dodatka? Što umirovljenici mogu odbiti od poreza? A tko uopće mora podnijeti poreznu prijavu? Sve informacije o oporezivanju mirovina možete pronaći ovdje.
Što je oporezivanje mirovina?
1. siječnja 2005. u Njemačkoj je na snagu stupio takozvani Zakon o prihodima od starosti (AltEinkG). Od tada se primjenjuje načelo oporezivanja nizvodno. To znači da su iznosi potrošeni na mirovinu tijekom nečijeg radnog vijeka sve više neoporezivi. Međutim, zauzvrat se mirovine oporezuju.
Ono što isprva zvuči negativno, obično je prednost, jer troškovi za starosnu skrb smanjuju porezno opterećenje tijekom radnog vremena. To olakšava mirovinsko osiguranje. Kasnije, kada je dospjelo oporezivanje nizvodno, dohodak je obično niži, a posljedično tome i porezni doprinosi na mirovinu. Oporezivanje se tako prebacuje iz faze zaposlenja s višom poreznom stopom u mirovinu s nižom poreznom stopom.
Na koga utječe oporezivanje mirovina?
Oporezivanje mirovina ne utječe na sve u mirovini. Umirovljenici su obveznici poreza samo ako dohodak (od mirovine, a možda i od dodatnog dohotka) premašuje određenu osnovnu naknadu. Iznos ove osnovne naknade prilagođava se godišnje. Ako su prihodi manji, neoporezivi su.
Svatko tko je tijekom radnog vijeka uplaćivao mirovinske doprinose u prosječnom iznosu u zakonsko mirovinsko osiguranje i ne može pokazati nikakav dodatni dohodak u mirovini (npr. Od najma), stoga vrlo vjerojatno ima samo dohodak koji je unutar ovog osnovnog poreznog kredita. Ako je to slučaj, pri umirovljenju se ne moraju plaćati porezi.
Čim prihodi od mirovine i raznih pomoćnih prihoda premašuju određenu osnovnu naknadu, umirovljenici se oporezuju.
Kolika je osnovna porezna olakšica za oporezivanje mirovine?
U 2019. osnovni neoporezivi odbitak iznosi 8.168 eura za samce i 18.336 eura za oženjene uz zajedničku procjenu. U 2020. godini bit će povećan na 9.408 eura, odnosno na 18.816 eura.
Inače, porezni ured automatski utvrđuje je li premašen osnovni neoporezivi odbitak: obvezno mirovinsko osiguranje, a također i institucije koje mogu pružati dodatne pogodnosti, obvezne su prijaviti iznose plaćene poreznoj upravi u skladu s člankom 22.a Zakona o porezu na dohodak. Tamo se provjerava je li umirovljenik oporeziv ili ne.
Koji se dohodak mora oporezivati?
Porez na mirovinu ne mora se plaćati samo na beneficije koje proizlaze iz zakonskog mirovinskog osiguranja. Svatko tko je razmišljao o mirovinskom osiguranju s Riesterovom ili Rürup mirovinom, također mora platiti porez na te mirovine. Isto se odnosi na isplate od profesionalnih mirovinskih institucija ili poljoprivrednog mirovinskog fonda.
Ostali prihodi, poput prihoda od najma ili najma, od sekundarnog zaposlenja, prihoda od ulaganja ili slično, također su oporezivi.
Koliki postotak mora biti oporezovan?
Koliko velik dio mirovine koji se mora oporezivati ovisi o godini umirovljenja. Što se kasnije dogodi, to je porezni teret veći, jer se oporezivi dio zarade postupno povećava.
Polazna točka za razine oporezivanja mirovina postavljena je 2005. godine. Od ovog trenutka, dio oporezive mirovine godišnje se povećava za dva posto do 2020. Od tada se nastavlja u koracima od jedan posto, tako da se puna mirovina oporezuje od 2040. godine.
Koje je izuzeće za oporezivanje mirovina?
Najvažniji čimbenik u izračunu poreznog opterećenja je osobni dodatak za mirovinu. Navodi se koji dio mirovine ostaje neoporeziv. Iznos izuzeća od osobne mirovine temelji se na godini umirovljenja. Ovdje je bitna prva puna godišnja bruto mirovina. Svatko tko odlazi u mirovinu u srpnju 2019. izračunava porezno izuzeće od prve godišnje bruto mirovine u 2020.
Za godišnje bruto mirovine isplaćene u 2019., izuzeće od mirovine iznosi 22 posto. Na primjer, samac koji prima mirovinu od 15.000 eura koristi oslobođenje od 3.300 eura godišnje.
Važno: Ova vrijednost vrijedi za čitav život, buduća povećanja mirovina nemaju utjecaja na osobni doplatak. Postupno snižavanje mirovinskog dodatka također više nije neophodno za sve one koji su već ušli u mirovinu.
Primjer: Gospodin Meier povući će se u srpnju 2019. Njegov neoporezivi iznos određuje se prvom punom godišnjom bruto mirovinom, tj. Onom od 2020: 20 posto. Njegova godišnja bruto mirovina iz zakonskog mirovinskog osiguranja iznosi 18.000 eura u 2020. godini. Njegovo oslobađanje od mirovine odgovara 20 posto ovoga, tj. 3.600 eura.
U srpnju 2025. g. Meier dobit će povećanje mirovine. Sada prima mirovinu od 18.360 EUR godišnje. Dodatak za mirovinu ostaje mu nepromijenjen i dalje iznosi 3.600 eura. Na svoju mirovinu mora platiti porez od 14.760 eura.
Tako se oporezuje zakonska mirovina
U ovom primjeru bračni par s mirovinom od 2.600 eura mjesečno, zajedno s obveznim zdravstvenim osiguranjem, oporezuje se kako slijedi:
| Početak umirovljenja 2016. godine | Početak umirovljenja 2021. godine | Mirovina započinje 2026. godine | |
|---|---|---|---|
Bruto godišnja mirovina | 31.200 eura | 31.200 eura | 31.200 eura |
- mirovinski dodatak |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4.368 eura |
|
= porezno relevantni dohodak |
22.464 eura |
25.272 eura | 26.832 eura |
- Troškovi mirovine | - 3.354 eura | - 3.354 eura | - 3.354 eura |
- Paušalni troškovi oglašavanja | - 204 eura | - 204 eura | - 204 eura |
- Paušal za posebne troškove | - 72 eura | - 72 eura | - 72 eura |
= oporezivi dohodak | 18.834 eura | 21.642 eura | 23.202 eura |
godišnji porezni teret |
224 eura |
700 eura |
1.004 eura |
Primjer izračuna pretpostavlja da se u 2021. i 2026. primjenjuju iste osnovne naknade, paušali i doprinosi za zakonsko zdravstveno osiguranje i osiguranje za dugotrajnu njegu kao u 2016. godini.
Ako usporedite mirovinske dodatke trojice umirovljenika s istim mirovinama koji su se umirovljivali u različito vrijeme, jasno možete uočiti razliku u mirovinskim naknadama i rezultirajućem godišnjem poreznom opterećenju: što kasnije odlazite u mirovinu, to će porezi biti veći.
Moraju li svi umirovljenici podnijeti poreznu prijavu?
Kao umirovljenik uglavnom niste obvezni podnijeti poreznu prijavu poreznoj upravi. Međutim, obvezno ga je dati kad god su prihodi od mirovine ili mirovine i svi dodatni prihodi iznad osnovnog neoporezivog odbitka. Ako je to slučaj, trebali biste posebno pažljivo pogledati primjenjive rokove za podnošenje porezne prijave. U suprotnom postoji rizik od osjetljive zakasnele naknade.
Podnošenje porezne prijave neizbježno je ako porezna uprava to zatraži. Čak su i tada rokovi neophodni kako bi se izbjegle nepotrebne novčane kazne. Također može spriječiti porezni ured da procijeni porezni teret i da možda mora platiti više poreza nego što je potrebno.
Što mogu prodati?
Umirovljenici moraju platiti porez na ukupan dohodak koji premašuje izuzeće od mirovine i osnovno izuzeće. Međutim, da bi se smanjio iznos poreza koji se plaća, postoje - kao i kod onih koji rade - potpuno legalne mogućnosti. Vrijedni su ovi savjeti za uštedu poreza za umirovljenike:
- Paušalni iznosi: 102 eura troškova oglašavanja i 36 eura posebnih troškova mogu se odbiti paušalno, tj. Bez dokaza. Ovi se iznosi udvostručuju za zajednički procijenjene supružnike.
- Troškovi mirovine: Doprinosi za zdravstveno osiguranje i osiguranje za dugotrajnu njegu, kao i za osiguranje od odgovornosti i osiguranja od nezgode, također se mogu oporezivati za umirovljenike.
- Invaliditet: Za osobe s invaliditetom, ovisno o stupnju ograničenja, primjenjuju se paušalne stope od 310 do 1.420 eura godišnje.
- Izvanredni tereti : Medicinski troškovi koje zdravstveni fond ili usluge podrške ne nadoknađuju bliskom srodniku također se mogu odbiti ako premašuju razumni teret.
- Pomoć u kući: Umirovljenici (kao i sva ostala kućanstva) mogu odbiti troškove za obrtnike ili usluge povezane s kućanstvom do zakonskog maksimuma.
- Ostali izvori prihoda: Pojedinačni dodatci primjenjuju se na životno osiguranje i prihode od kamata ili prihode od najma. Zbog toga se porezna prijava umirovljenicima isplati.
Koja je porezna stopa za oporezivanje mirovina?
Za umirovljenike vrijedi ista progresivna porezna stopa kao i za zaposlene osobe: što je veći godišnji dohodak, to je viša porezna stopa. To je 14 posto s dohotkom malo iznad osnovne porezne olakšice, a proteže se do oporezivanja od 45 posto s prihodom od oko 260 000 eura godišnje za samce.
Moraju li umirovljenici plaćati dodatak na solidarnost?
Za umirovljenike kao i za zaposlene obvezno je plaćati dodatak na solidarnost od 5,5 posto. Može se plaćati i crkveni porez.
Boravak u inozemstvu: Kako se oporezuje mirovina?
Oni koji se penzioniraju u inozemstvu moraju biti oprezni, jer ovdje prijeti porezna zamka: Svatko tko provede više od šest mjeseci godišnje u inozemstvu smatra se podložnim ograničenom oporezivanju u Njemačkoj. To znači da se ne mogu zahtijevati ni osnovni dodatak ni posebni troškovi. Rezultirajući porezni teret stoga je brzo znatno veći nego za umirovljenike koji imaju prebivalište u Njemačkoj.
Dobro je znati: Porezna uprava u Neubrandenburgu uvijek je odgovorna za umirovljenike koji borave u inozemstvu. Ako je potrebno, ovdje se također može predati zahtjev za neograničenom poreznom obvezom.