Račun za subvenciju stanovanja uvijek dolazi u obzir kada se koristi takozvani Wohn-Riester. Ovdje ćemo vam reći kako to funkcionira, što je oporezivanje na nižim stopama i kako možete pronaći najbolje rješenje za otplatu poreznog duga.
Država podržava ljude koji rano razmišljaju o mirovinskom osiguranju poreznim olakšicama i dodacima. Jedna od posebnosti takozvane Riesterove mirovine je ta što se uvijek oporezuje nizvodno. Isto se odnosi na Wohn-Riestern, shemu štednje građevinskog društva s državnim financiranjem. To znači da su državne naknade za starosno osiguranje u početku neoporezive i porez se mora platiti kasnije, naime u vrijeme umirovljenja.
Budući da je pojedinačna porezna stopa ponekad niža u dobi za umirovljenje nego u vrijeme plaćenog zaposlenja, naknadno oporezivanje može se itekako isplatiti i učiniti kupnju nekretnine pristupačnijom nego kod uobičajene ušteđevine građevinskog društva.
Zašto postoji račun za subvenciju stanovanja?
U slučaju Wohn-Riestera, država podržava stjecanje stambene imovine u vlasništvu vlasnika putem naknada. Za razliku od ostalih Riesterovih mjera, ovdje se u starosti ne isplaćuje dodatna Riesterova mirovina, koja bi se mogla oporezivati u skladu s tim. Umjesto toga, nekretnine se kupuju prije umirovljenja. Da biste i dalje mogli izračunati poreznu obvezu koja proizlazi iz subvencije, postoji račun za subvenciju stanovanja.
Koji je račun za subvenciju stanovanja?
Račun subvencija za stanovanje fiktivni je račun koji se stvara kao dio Wohn-Riesterna. Svi financirani iznosi (trenutno najviše 2100 eura godišnje) dokumentirani su i evidentirani na njemu. Dok mirovina ne počne, kamate se plaćaju na zabilježene iznose od 2% godišnje. Ovaj interes služi za nadoknadu činjenice da je u stambenoj imovini stečenoj uz pomoć subvencije korisnik već naseljen, a korisnik ima koristi od ponekad znatnog povećanja vrijednosti. Iznos na računu subvencija za stanovanje, koji se povećava iz godine u godinu, tada predstavlja oporezivi kredit na početku umirovljenja.
Kada je oporezivanje Wohn-Riesterna?
Kao što je već gore spomenuto, oporezivanje rezidencije Riestern odvija se nizvodno. To znači da porez treba platiti tek kad korisnik dosegne dob za umirovljenje (trenutno 67 godina).
U pogledu oporezivanja, možete birati između jednokratnog oporezivanja ili smanjenog iznosa.
Račun subvencije za stanovanje: jednokratni porez ili iznos smanjenja?
Ovisno o iznosu drugog dohotka i također o osobnim okolnostima, kada korisnik odlazi u mirovinu, donosi se odluka da li i u kojem iznosu mora biti plaćen porez.
Tada se fiktivni saldo kredita na računu subvencija za stanovanje može naknadno oporezivati na dva različita načina:
1. Jednokratno oporezivanje
2. Iznos smanjenja
Što je jednokratno oporezivanje?
Jednokratnim oporezivanjem korisnik plaća poreznu obvezu u cijelosti u jednoj uplati. Prednost ove varijante je u tome što je oporezivo samo 70 posto akumuliranog iznosa. Preostalih 30 posto ostaje neoporezivo. Nedostatak je, međutim, što jednokratno plaćanje može dovesti do povećanja porezne stope, što u nekim slučajevima može brzo izbrisati popust od 30 posto.
Koji je iznos smanjenja?
Alternativno je niže oporezivanje moguće putem takozvanog smanjenog iznosa. S ovom se varijantom porezna obveza ne plaća u jednom iznosu, već kroz dulje vremensko razdoblje. Ovo razdoblje započinje početkom umirovljenja i završava 85. rođendanom korisnika.
Na početku mirovine, iznos zabilježen na računu za subvenciju stanovanja dijeli se s brojem godina dok korisnik ne navrši 85 godina. (Od umirovljenja u dobi od 67 godina to je trenutno 18 godina.) Rezultirajući iznos dodaje se godišnjem oporezivom prihodu i oporezuje se pravilno.
Koje je oporezivanje bolje?
Ne postoji općeniti odgovor koja je od dvije varijante jeftinija u pojedinačnim slučajevima. Ovdje je presudno koliko je visok redoviti godišnji prihod kojem se dodaje iznos računa za subvenciju stanovanja. Pojedinačna porezna stopa također igra ulogu. Ovdje se treba obratiti poreznom savjetniku kako bi se osiguralo da jednokratno oporezivanje, unatoč smanjenju oporezivog iznosa od 30 posto, ne dovodi do većeg poreznog tereta od povrata poreza koji se plaća do 85. godine.
Račun subvencija stanovanja: Primjer oporezivanja subvencija
Kao primjer oporezivanja subvencije, ovdje treba pretpostaviti nekretninu s tržišnom vrijednošću od 500.000 eura. Korisnik ima 35 godina, ima 150.000 eura kapitala i stoga mora financirati 350.000 eura.
Pod pretpostavkom efektivne godišnje kamatne stope od 1,8% i mjesečne stope od 1.740 eura, imovina će biti isplaćena u roku od 20 godina.
Korisnik svake godine mora prikupiti 20.880 eura za rate otplate. Oni se financiraju s 2.100 eura godišnje. Tih se 2.100 eura godišnje evidentira na računu subvencija za stanovanje i nosi kamatu od 2% godišnje.
Ako se taj iznos primi na fiktivni račun tijekom razdoblja od 20 godina, tamo prikupljeni iznos iznosi 42.000 eura, s godišnjom kamatom od 2% do 51.577 eura.
Kad financiranje istekne, korisnik ima 55 godina. Sve dok se ne dosegne dob za umirovljenje za dvanaest godina, iznos na računu subvencija za stanovanje i dalje će zarađivati kamate od 2% godišnje. Nakon ukupno 32 godine koje su prošle, tamo se nakupilo 65.412 eura. Ako se taj iznos vrati jednokratnom uplatom, samo 70% od toga, tj. 45.788 eura, bi bilo oporezivo.
Međutim, ako se akumulirani iznos želi ravnomjerno odbiti do 85. rođendana osobe, to rezultira fiktivnom mjesečnom mirovinom od 303 eura (65.412 eura / 18 godina / 12 mjeseci), koja se mora oporezivati po individualnoj poreznoj stopi.
