Oni koji rade u kućnom uredu mogu odbiti troškove studija kao poslovne troškove ili troškove oglašavanja od poreza. Međutim, to je povezano s određenim uvjetima. Ovdje možete saznati kako možete iskoristiti poreznu prijavu i kako odvojiti ured.
Rad od kuće za mnoge je trenutno velika tema. Međutim, ne može svatko odvojiti svoj kućni ured. Samo ako su ispunjeni određeni uvjeti, moguće je naznačiti ured u poreznoj prijavi kako bi se smanjio porezni teret i tako uštedjelo nekoliko eura. Stoga vrijedi znati osnove, a također i neke pravne trikove.
Tko može započeti studij?
U principu, troškovi nastali radom kod kuće ne mogu se potraživati u porezne svrhe. Međutim, postoje iznimke za dvije skupine ljudi koje mogu odbiti troškove za kućni ured. Ovi su:
- Ljudi koji nemaju posao za tvrtku ili profesionalni posao.
- Ljudi kojima je studij fokus njihovih profesionalnih aktivnosti.
U prvu skupinu uglavnom spadaju učitelji. U školi nemaju vlastiti radni prostor, pa se mnogi zadaci moraju obaviti od kuće. No, šumari i prodajni predstavnici često se spominju primjeri zaposlenika koji mogu odvojiti kućni ured. Budući da čak i tim ljudima obično nije postavljena pojedinačna radna stanica u tvrtki koja zapošljava i kojoj mogu pristupiti tijekom uobičajenog radnog vremena i tamo raditi uredske poslove. Papirologiju stoga morate obavljati u kućnom uredu. Svatko tko obavlja takvu djelatnost trebao bi poslodavcu potvrditi nedostatak pojedinačnog posla kako bi mogao dokazati činjenice poreznoj upravi.
Druga skupina ljudi obično su samozaposleni koji nemaju poslodavca, a samim tim ni posao u tvrtki. Na primjer, uključuju slobodne novinare, kao i umjetnike i pisce.
U ova dva slučaja troškovi studije mogu se iskazati kao poslovni troškovi ili kao poslovni troškovi u poreznoj prijavi, što smanjuje porezni teret i na kraju malo više novca ostaje u novčaniku.
Samo određene skupine ljudi mogu odbiti studiju od poreza. To uključuje, na primjer, učitelje ili samozaposlene.
Važno: Ako je postignut dogovor sa zaposlenikom da jedan ili više dana u tjednu radi u kućnom uredu, iako mu je radno mjesto dostupno u tvrtki, on troškove troškova studija ne može odbiti kao poslovne troškove. Ovo je presuda Federalnog fiskalnog suda (Az. R 40/12).
Situacija je drugačija ako su u tvrtki postavljena takozvana „radna mjesta u bazenu“, tj. Radna mjesta koja su prikladna za određene aktivnosti, ali nisu na raspolaganju u dovoljnom broju. Ako je za deset zaposlenika dostupno samo pet takvih radnih mjesta, prema presudi Federalnog fiskalnog suda, dotični zaposlenici mogu odbiti troškove za kućni ured (Az R 37/13).
Koliko mogu odbiti troškove studija?
Iznos do kojeg se mogu odbiti troškovi kućnog ureda ovisi o skupini ljudi kojoj pripada porezni obveznik.
- Samostalni poduzetnici mogu u punom iznosu tražiti troškove koji proizlaze iz radnog mjesta u poreznoj upravi.
- Ako ste, pak, zaposleni, ali nemate stalni posao kod poslodavca, troškove poreza u poreznoj prijavi možete odbiti kao troškove povezane s dohotkom, ali do najviše 1.250 eura. To se naziva "ograničeni odbitak".
Samostalni poduzetnici mogu u punom iznosu tražiti troškove koji proizlaze iz radnog mjesta u poreznoj upravi.
Korištenje studije od strane nekoliko ljudi
Zanimljivo je znati da je maksimalan iznos za zaposlenike osobni, a ne objektni (presuda Federalnog fiskalnog suda, Az. VI R 53/12 i Az. VI R 86/13). To znači da svaka osoba koja koristi kućni ured ima pravo potražiti ovih 1.250 eura u porezne svrhe, pod uvjetom da troškovi koje svaka osoba dosegne dosegnu taj iznos i da sve osobe ispunjavaju uvjete za pokretanje studija. To se odnosi i ako se radna soba nalazi u najamnom posjedu i ako soba pripada vlasništvu kuće.
Međutim, istovremeno osobna referenca također znači da se može postaviti samo 1.250 eura, čak i ako osoba koristi dva ureda (npr. U slučaju dvostrukog domaćinstva u različitim gradovima).
Kako bi studija trebala izgledati?
Studij u vašem domu mora biti namješten u skladu s tim kako bi se mogao odbiti porez.
Da bi se ured odbijao od poreza kao poslovni troškovi ili poslovni troškovi, moraju se ispuniti određeni zahtjevi ne samo u pogledu aktivnosti poreznog obveznika, već i u pogledu prostorije.
Studija mora biti soba "čija je lokacija, funkcija i oprema integrirani u domaću sferu poreznog obveznika, prvenstveno se koristi za intelektualni, pisani, administrativni ili organizacijski rad, a isključivo ili gotovo isključivo u operativne i / ili profesionalne svrhe koristi se; Podređena privatna zajednička upotreba (manje od 10 posto) je bezopasna. "(Federalno ministarstvo financija, Gz.: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 od 6.10.17.)
Profesionalna upotreba studije
Stoga je neophodno da se studija stvarno koristi u profesionalne svrhe. S jedne strane, to mogu biti praktične aktivnosti (pisanje tekstova, stvaranje umjetnosti, …), ali i intelektualne ili organizacijske aktivnosti. Te aktivnosti nikako ne bi trebale činiti manje od 90 posto pune upotrebe studije - jer ako se koristi više od 10 posto privatno, prema odluci Federalnog fiskalnog suda, gubi se mogućnost odbitka od poreza (Az. GrS 1/14).
Studij mora biti i fokus profesionalne aktivnosti. To je slučaj ako je tu fokus svih aktivnosti koje se provode u kontekstu struke. Vrijeme provedeno u studiji pokazatelj je toga, ali studija može biti i fokus ako se, na primjer, više vremena provodi na terenu, ali većina kvalitete i sadržaja obavlja se kod kuće.
U skladu s tim, studiju biste trebali postaviti ergonomski poput ureda u tvrtki. Slobodni novinar bi stoga trebao biti u mogućnosti pokazati radnu stanicu na stolu, pri čemu slobodni umjetnik može naravno postaviti i odvojiti studio. U oba slučaja spremište ili podrumska prostorija ne mogu se odbiti od poreza.
Domaća povezanost studije
Ako se kućni ured želi odbiti od poreza, njegovo mjesto također mora biti prikladno. Da bi ga porezna uprava prepoznala, mora biti u izravnom kontaktu sa životnim prostorom. To znači da pripada privatnom stanu ili kući. Nije važno je li u neposrednoj blizini ostalih dnevnih soba na istom katu ili u potkrovlju ili podrumu. Jedini odlučujući čimbenik je neposredna blizina privatnih prostorija.
Također je bitno da je radna soba zatvoreni prostor. To znači da mora biti jasno odvojena od ostalih privatnih soba. Ured u dnevnoj sobi, koji se sastoji samo od računala i stola, nije dovoljan da se ovo područje koristi kao radna soba (Bundesfinanzhof, Az.GrS 1/14; Federalno ministarstvo financija, pismo od 06.10.17., Gz. IV C. 6 - S 2145/07/10002: 019).
Još jedna važna točka koja se često zanemaruje jest da ostatak stana ili kuće mora biti dovoljno velik za život. Ako je studija toliko velika da bi se privatni život morao odvijati na neobično malom prostoru, to može značiti da studija nije priznata od strane porezne uprave.
Mali stol za dnevnu sobu s računalom nije zakonski priznat kao radna soba.
Koji su odbitni troškovi za studij?
Postoje vrlo različiti troškovi upotrebe studije, od kojih se neki mogu odbiti u cijelosti, u nekim slučajevima samo djelomično.
Koji se troškovi studija mogu proporcionalno odbiti?
- Amortizacija najamnine / zgrade
- troškovi grijanja
- struja
- za vlasništvo kuće: kamate na zajmove
- porez na imovinu, ako je primjenjivo
- Osiguranje vlasnika kuća
- Osiguranje pravne zaštite za vlasništvo kuće
- Troškovi vode i kanalizacije
- Troškovi čišćenja
- Troškovi odvoza smeća
- dimnjačar
- ako je primjenjivo, članarina za stanare ili udrugu vlasnika kuća i zemljišta
- moguće pogrešno podnošenje rezervacije
- Osiguranje kućanstva
- Troškovi obnove hodnika i stubišta
Oni troškovi studija koji se mogu samo djelomično odbiti kao poslovni troškovi ili poslovni troškovi moraju se odrediti u odnosu na ukupne troškove životnog prostora. To znači da radna soba čini udio troškova koji odgovara broju četvornih metara studije. Ako svi dnevni boravci zajedno imaju površinu od 100 četvornih metara i ako radna soba ima 15 četvornih metara,
moglo bi se odbiti 15 posto ukupnih troškova za stan .
Koji se troškovi studija mogu u potpunosti odbiti?
- Oprema poput namještaja (polica, radni stol, uredska stolica, ormarići za knjige, spremnici u rolama), zavjese, lampe, podne obloge
- Troškovi obnove
Svatko može slobodno ukrasiti radnu sobu slikama ili skulpturama visoke cijene. Međutim, ovi luksuzni predmeti nisu porezno priznati.
Također imajte na umu da se ukrasni predmeti poput skulptura ili slika u kućnom uredu ne mogu odbiti od poreza.
Ostavite radnu opremu neovisno o studiju
Drugi način uštede poreza je oduzimanje radne opreme od poreza, jer je to moguće čak i ako porezni ured ne priznaje ured.
Radna oprema mora se naravno koristiti u profesionalne svrhe (tipični primjeri bi bili poslovni pametni telefon, pisač ili prijenosno računalo). Je li to u studiji ili nije, nebitno je. Kupnje do vrijednosti od 800 eura neto (952 eura bruto) mogu se odmah odbiti kao takozvana imovina male vrijednosti. Međutim, ako je nabavna cijena veća, oprema se mora amortizirati tijekom vijeka trajanja navedenog u tablici amortizacije.
Napuštanje studije: posebni slučajevi
U nekim se posebnim slučajevima moraju poštivati posebna pravila u pogledu studije. No, vrijedi znati sve propise, jer se na taj način porezni teret može dodatno smanjiti.
1. Studija o prihodima od nekoliko vrsta prihoda
Ponekad se dogodi da se studija koristi s jedne strane za samozapošljavanje, a s druge za rad kao zaposlenik. U ovom posebnom slučaju važno je raspodijeliti troškove studija prema različitim aktivnostima. Međutim, u ovom slučaju ostaje maksimalni iznos od 1.250 eura koji se može primijeniti ako samozaposleni u uredu ima određeno vrijeme koje uzrokuje te troškove. Stoga se hitno preporučuje dokumentiranje vremena potrebnog za različite aktivnosti kako bi se one mogle dokumentirati poreznom uredu ako je potrebno (Federalni fiskalni sud, Az. VIII R 52/13).
2. Učite unatoč vježbaonicama
Vježbaonice su potrebne u nekim profesijama. Međutim, to ne znači uvijek da samozaposlena osoba ima na raspolaganju i sobu u kojoj se mogu obavljati povjerljivi poslovi ako je potrebno. Ako je za to potreban dodatni matični ured, to se može zahtijevati u poreznoj prijavi (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Studija za umirovljenike
Svatko tko je u mirovini, ali nastavlja se baviti profesionalnim aktivnostima od kuće, u mnogim slučajevima može odbiti troškove kućnog ureda od poreza, jer to tada predstavlja fokus profesionalne aktivnosti (Federalni fiskalni sud, Az. VIII R 3/12).
4. Studiranje za vrijeme roditeljskog dopusta
A troškovi studija mogu se odbiti od poreza tijekom roditeljskog dopusta. Preduvjet je ovdje, međutim, da se soba očito koristi za aktivnosti koje imaju dovoljno konkretnu vezu s budućim prihodima. To je slučaj, na primjer, ako se tijekom profesionalne stanke ulažu napori kako bi se olakšao povratak ili redovito održavao zaposlenik u svojoj industriji (Federalni fiskalni sud, Az. VI R 137/99 i Federalno ministarstvo financija, pismo od 6. listopada 2017.) ).
5. Studij za dežurstvo
I na kraju, ali ne najmanje važno, zaposlenici u pripravnosti također mogu odbiti troškove studije ako, na primjer, moraju biti dostupni tijekom vikenda, a tim radnim danima ne mogu koristiti radnu stanicu u uredu (FG München, Az. 15 K 439/15).