Svatko kome je potrebna njega ili tko brine o rođacima kojima je potrebna skrb ima uz često emocionalni teret i financijski teret. Osiguranje dugotrajne njege ne pokriva sve troškove. Smještaj u staračkom domu, ali i usluga ambulantne skrbi koštali su znatno više. Ovaj članak pokazuje kako možete odbiti troškove skrbi.
Koji su troškovi održavanja?
U principu, činjenica da su određeni troškovi njege porezno priznati ne znači automatski da oni koji su pogođeni više ne moraju plaćati vlastiti doprinos. Kao i kod ostalih poreznih pitanja, porezne službe preuzima određene troškove za troškove njege koji su izvan takozvane razumne granice. Međutim, određeni iznos vlastitog doprinosa uvijek se zadržava. Ipak, vrijedi potražiti odbitne troškove skrbi u porezne svrhe.
Troškovi održavanja uključuju, na primjer, troškove za:
- Smještaj u staračkom domu (odobren za njegu prema odjeljku 71. SGB XI)
- skrb ambulantne sestrinske službe (priznata prema § 89 SGB XI)
- skrb ambulantne medicinske sestre (priznata prema § 89 SGB XI)
- korištenje dnevne ili noćne njege
- korištenje kratkotrajne njege
- Potrebni uređaji za njegu poput kreveta za njegu ili proteza
- Prenamjena kupaonice (tuš bez prepreka, WC bez prepreka, kupelj s kupaonicom, dizalo za kadu, tuš kada, kada s vratima ili ulazom itd.)
- Ugradnja dizala za stepenice (također korištene dizala za stepenice), kućnih dizala, dizala, dizala, dizala sjedala, krivina, stojećih dizala ili dizala na platformi
- potrebni lijekovi
- Putni troškovi do liječnika
- posebna hrana
- posebna odjeća
Savjet: Troškovi njege mogu se smatrati izvanrednim teretom. U nekim ih slučajevima možete odbiti od poreza kao uslugu kućanstva. Ako sumnjate, pitajte svog poreznog savjetnika.
Putni troškovi mogu se potražiti u porezne svrhe samo ako su povezani s njegom. Ako osoba kojoj je potrebna skrb odlazi liječniku ili ako se iz ljekarne pokupi lijek za osobu koja treba njegu, mogu se zahtijevati putni troškovi. S druge strane, ne mogu se zatražiti uobičajena shopping putovanja.
Što su izvanredna opterećenja?
Izvanredni tereti uključuju sve one troškove koji se smatraju neizbježnima, ali su veći nego za obitelji s usporedivim financijskim i obiteljskim podrijetlom.
Što se tiče troškova skrbi, to znači da svi troškovi koji se mogu zahtijevati za porez nakon odbitka bilo koje naknade od strane osiguranja za njegu ili usporedivih nositelja troškova prema članku 33. Zakona o porezu na dohodak (EStG).
Troškovi njege mogu se oduzeti kao izvanredni teret samo ako postoji prepoznata potreba za njegom, a osoba koja se brine pripada skupini korisnika, kao što je, na primjer, slučaj s postojećim stupnjem njege. Ti se troškovi moraju odbiti prije nego što se odbiju od poreza:
- Prihod ili naknada osobe kojoj je potrebna skrb
- Naknada za njegu i naknade od zakonskih ili privatnih osiguravajućih društava
- Isplate pomoći
- uštede postignute u slučaju potrebnog rastvaranja proračuna
- ako osoba kojoj je potrebna skrb umre, imanje
|
Ako se kućanstvo raspusti zbog preseljenja u starački dom, automatski dolazi |
Kada se smatra da netko treba skrb?
Smatra se da osobe kojima je priznata razina njege 1 do razine njege 5 prema Zakonu o osiguranju njege prema §§ 14, 15 SGB XI trebaju pomoć. Uz to, osobe s teško oštećenim osobnim dokumentom (oznaka "H" ili "BI") smatraju se osobama kojima je potrebna skrb prema Zakonu o porezu na dohodak. U načelu to uključuje i sve one ljude o kojima se skrbi ambulantno i kojima ambulantna služba posebno obračunava troškove njege.
Savjet:Za razliku od ranije, presuda BFH od 10. svibnja 2007. (Savezni porezni glasnik 2007. II, str. 764) također se odnosi na osobe od razine skrbi 1 do skupine osoba za koje je priznato da trebaju skrb. Preduvjet je da usluge njege dobivaju u umirovljeničkom ili staračkom domu i da se one posebno naplaćuju. Stoga vrijedi tražiti dodatne troškove koji su ovdje nastali u porezne svrhe.
Sljedeći razlog za priznavanje izuzetnog tereta je prepoznata bolest koja također može rezultirati troškovima skrbi koji se odbijaju od poreza. Međutim, to ne uključuje troškove staranja za osobe koje nemaju određeni stupanj njege. Bez određenog stupnja njege, troškovi njege prema poreznom zakonu pripadaju uobičajenim životnim troškovima.
Međutim, ovdje se ne biste trebali zbuniti. Ako se osoba mora smjestiti u starački dom zbog starosne bolesti, ti se troškovi njege zapravo računaju kao troškovi njege, s obzirom na to da se smještaj jasno temelji na bolesti, a ne prvenstveno na temelju dobi.
|
Izvanredni tereti uključuju samo troškove njege i održavanja. |
Savjet: Ako su potrebne dodatne usluge poput kuhanja, čišćenja ili pranja i ako nastanu troškovi, na primjer korištenjem usluge ambulantne njege, one se u određenim okolnostima mogu barem djelomično odbiti kao usluge povezane s kućanstvom.
Odbiti troškove skrbi: Dom za njegu kao izvanredan teret
Ako se osigurana osoba kojoj je potrebna skrb zbog bolesti ili njege preselila u dom za njegu, ti se troškovi mogu smatrati izvanrednim teretom. Ovdje su posebno troškovi
- liječnici
- održavanje
- briga, podrška
- smještaj
- Ugostiteljstvo
odbitna. Svi ostali troškovi i troškovi koji nastaju zbog starosti nisu odbitni.
Savjet: Ako se boravak u kući zbog bolesti ili njege dogodi tek kasnije, dodatni nastali troškovi sada se mogu odbiti od poreza ako je s medicinskog stajališta potrebna puna stacionarna skrb.
Ako osoba koja treba njegu živi u kući, troškovi njege, između ostalog, odbitni su.
Koliko je visoka participacija?
Ako osobi kojoj je potrebna skrb nije dodijeljena razina njege, troškovi njege koje je imala ambulantna služba i dalje se mogu smatrati izvanrednim teretom. Međutim, mora ih pružiti priznata služba za njegu u skladu s Odjeljkom 89. SGB XI i posebno se naplaćuju. Ako se prepozna stupanj njege, to ne dolazi u obzir. Ipak, morate platiti određeni iznos koji možete sami izračunati.
Doplata se temelji na prihodu, bračnom stanju i broju djece. Izračun se provodi u fazama od 2017. godine. To je smanjilo participaciju. Sljedeća tablica pokazuje kako izgleda razumni osobni doprinos prema odjeljku 33 EStG od 2019 .:
|
Godišnji prihod u bračnom stanju (bruto) |
Razina I |
II stupanj |
III stupanj |
|---|---|---|---|
|
Samac bez djeteta |
5 posto |
6 posto |
7 posto |
|
Oženjeni ljudi bez djece |
4 posto |
5 posto |
6 posto |
|
Slobodne i vjenčane osobe |
2 posto |
3 posto |
4 posto |
|
Slobodne i vjenčane osobe |
1 posto |
1 posto |
2 posto |
Došlo je do promjene u travnju 2017. godine, jer je Savezni fiskalni sud uveo gore navedeni korak po korak izračuna razumnog tereta. Za tri razine dohotka, samo se dio dohotka može naplatiti s većim postotkom. To je iznos koji premašuje ograničenje određeno zakonom.
Savjet: Ako je to izvedivo, u poreznoj godini treba izvršiti nekoliko iznimnih troškova. Na taj se način premašuje iznos koji se smatra razumnim opterećenjem. To znači da se mogu zahtijevati veći troškovi.
Ovi troškovi njege također se odbijaju od poreza
Isplate uzdržavanja smatraju se izvanrednim opterećenjem ako su ispunjeni odgovarajući zahtjevi. Stoga se roditeljska potpora pod određenim okolnostima može odbiti od poreza. Uz to, troškovi njege koji su pokriveni za rođaka ili drugu blisku osobu mogu se odbiti od poreza.
Uvjeti:
- Postoji obveza održavanja, tako da su troškovi održavanja neizbježno nastali.
- Primatelj u potrebi ne može samostalno snositi troškove njege, pri čemu se ne uzima u obzir imovina do najviše 15.000 EUR.
- Kućni smještaj dogodio se zbog potrebe za njegom.
- Troškovi njege za srodnika ili drugu potrebitu osobu temelje se na obvezi uzdržavanja uzdržavatelja prema § 33a stavku 1. EStG. U tom se slučaju troškovi mogu odbiti do maksimalnog iznosa održavanja (9 168 eura u 2019. godini).
Obaveza uzdržavanja uvijek je važna ako su pokriveni troškovi njege rodbine ili druge osobe. Konkretno, ako živi u staračkom domu ne zbog bolesti, već zbog starosti.
|
Ako ne postoji obveza uzdržavanja, kao što je primjerice slučaj s prijateljima, troškovi njege |
Savjet: Umjesto smanjenja poreza, može se tražiti paušalna naknada za njegu u skladu s člankom 33. stavkom 6. EStG. To je 924 EUR i pokriva niske troškove poput odlaska liječniku. Uvijek se treba odabrati ako su nastali troškovi ispod 924 EUR.
Zahtjevi za paušalni iznos skrbi:
- Osoba o kojoj treba skrbiti smatra se bespomoćnom. Stoga joj je potrebna svakodnevna pomoć kako bi osigurala osobno postojanje. Dokazi se moraju pružiti teško hendikepiranom propusnicom (oznaka „H“ ili „Bl“) ili dokazanom razinom njege 4 ili 5.
- To mora biti neizbježan trošak. Kada se brine o rodbini, uvijek postoji takozvana „moralna obveza“, koja potvrđuje da je neizbježna. Moraju postojati uske osobne veze s drugim ljudima.
- Njegovatelj možda neće dobiti novac za njegu. Inače, to se računa kao prihod. To se također odnosi na prosljeđene doplatke za njegu, osim ako im se ne povjerava, na primjer da s njima plaćaju njegovatelja.
- Njegovatelj mora osobno brinuti za potrebnu osobu. To se može učiniti u domu osobe kojoj je potrebna skrb, ali i u njenom vlastitom domu. Dopušteno je unajmiti ambulantnu službu. Samo 10 posto njege mora pružiti njegovatelj.
Paušalni iznos skrbi može se postaviti nekoliko puta ako njegovatelj brine o nekoliko osoba, kao što su sami roditelji. Međutim, paušalni se iznos mora podijeliti ako se nekoliko ljudi, na primjer braća i sestre, naizmjence brinu o njima.
|
Bespomoćnost se daje i kada treba uputiti osobu koja treba njegu ili pod obveznim nadzorom |
Troškovi njege odbitka: usluge povezane s kućanstvom
Brojni troškovi njege koji se ne mogu rezervirati pod izvanrednim teretom i dalje se mogu odbiti jer se smatraju uslugama povezanim s kućanstvom. Čak i ako rođak plaća troškove skrbi za osobu kojoj je potrebna skrb, može ih odbiti na taj način. Od 20.000 eura može se oduzeti najviše 20 posto. Tako dobivate povrat od 4.000 EUR.
|
Kao usluga koja se odnosi na kućanstvo, možete odbiti samo vlastite troškove njege. |
Usluge koje se koriste kao usluge povezane s kućanstvom ne smiju biti njega ili liječenje. Mora se osigurati da ambulantna služba na računu posebno navede troškove njege i troškove usluga vezanih uz kućanstvo.
Usluge kućanstva uključuju pomoć u:
- tuširati se
- kupovina
- Kuhati
- Željezo
- Čišćenje
Vrtlarstvo se također promatra kao usluga kućanstva. Ako se takozvani mini jobber koristi kao pomoć u kući koja preuzima takav posao, 20 posto nastalih troškova odbitno je, do najviše 510 EUR godišnje.
Usluge povezane s kućanstvom, poput pomoći u kupovini, mogu se otkazati.
Savjet: Postoji poseban slučaj „starosne skrbi kod kuće“. Ovdje se uzima u obzir smanjenje poreza u skladu s odjeljkom 35a, stavak 2. Zakona o porezu na dohodak (EStG), gdje se pretpostavlja dio troškova usluga povezanih s kućanstvom ili radnih odnosa ako se oni ne uzmu u obzir zbog razumnog tereta. Osobe bez razine skrbi nisu izuzete od toga, pa se pravilo odnosi i na troškove skrbi vezane uz dob.
Usluge povezane s kućanstvom također se mogu koristiti u staračkom domu. To se uvijek odnosi kada se vodi neovisno kućanstvo, tj. I u potpomognutom životu. Ako osoba kojoj je potrebna skrb ima vlastiti stan s dnevnim i spavaćim dijelovima, kuhinjom i kupaonicom, a operativni troškovi navedeni su odvojeno, mogu se odbiti kao usluge povezane s kućanstvom.
Ako mjere za obnovu bez prepreka provode obrtnici, nadnice se odbijaju. Materijalni troškovi nisu porezno priznati. Međutim, za to se možete prijaviti za odgovarajuće pogodnosti osiguranja dugotrajne njege, a možda i za potporu KfW. Na obrtničkoj bi se fakturi trebali raščlaniti pojedini predmeti i mora se prenijeti, jer porezna uprava uglavnom ne uzima u obzir gotovinske isplate.
Porezne olakšice za osobe starije od 64 godine
Za ljude u dobi od 64 godine i više postoji takozvani iznos olakšica za dob. Ovo je porezna olakšica koja se odobrava bez obzira na potrebu za njegom. Korisnici uključuju sve osobe koje su već navršile 64 godine. Iznos iznosi 19,2 posto prihoda (zaključno s 2018.). Najveća mirovina iznosi 912 EUR. Automatski se uzima u obzir prema datumu rođenja prilikom izračuna poreznog tereta.
Međutim, mirovina se smanjuje svima koji će i dalje imati 64 godine. 2040. trebao bi biti 0 posto, tako da od tada više nitko neće imati koristi od toga.
Nova pravila za pohranu računa
U prošlosti je svatko tko je želio odbiti troškove skrbi trebao prikupiti i predati sve relevantne dokumente. Danas to više nije potrebno. Međutim, moraju se čuvati i dostaviti kasnije na zahtjev (obveza zadržavanja dokaza).
Troškovi njege moraju se uvijek pojedinačno dokazivati. To uključuje sljedeće dokaze:
- Obavijesti o osiguranju
- Obavijesti o osiguranju njege
- Obavijesti o klasifikaciji stupnja njege
- Dokazi o demenciji, invaliditetu ili mentalnim bolestima koje zahtijevaju njegu
- Fakturiranje priznate službe za njegu u skladu s § 89 SGB XI
- Potvrde o drogama
- Potvrde i računi za pomoćna sredstva za njegu
Moraju se čuvati recepti ili recepti - postoji obveza zadržavanja računa.
Troškovi odbitka: porezna prijava
Ako je održavanje plaćeno potrebitim osobama, ti se troškovi mogu unijeti kao izvanredni troškovi u dodatak "Održavanje". U naslovnom dijelu porezne prijave troškovi održavanja upisuju se pod "Ostala izvanredna opterećenja" na stranici 3 u redovima 67 do 70. U redak 67 unosi se zbroj troškova, vrsta naknade i iznos odbijen od ukupnog iznosa. Troškovi usluga povezanih s kućanstvom u kontekstu njege ili smještaja u domu zabilježeni su u redovima 68 do 70, pod uvjetom da spadaju u područje kućanstva i da su već uključeni u red 67.
Savjet:Troškovi upisani u retke 68 do 70 više se ne mogu unositi iz retka 71. U tim se redovima ispituju radni odnosi u vezi s kućanstvom, obrtničke usluge i ostale odgovarajuće usluge.
Pročitajte ovdje: Porezna prijava za umirovljenike: ovo je važno napomenuti
Preporučljivo je pažljivo provjeriti poreznu procjenu, jer udruga poreznih obveznika svaku petu poreznu procjenu smatra netočnom. Rok za podnošenje prigovora na poreznu procjenu ograničen je na četiri tjedna. Ako postoji dodatna uplata u poreznoj procjeni, plaćanje se može odgoditi samo ako se istodobno s prigovorom podnese zahtjev za obustavu izvršenja. Ako troškovi njege nisu uzeti u obzir, iako u osnovi imate pravo na njihov odbitak, porezni savjetnik može vam pomoći u pregledu porezne procjene. Provjerava je li, na primjer, uzeta u obzir postojeća obveza uzdržavanja ili nisu ispunjeni drugi uvjeti smanjenja poreza. U svakom slučaju, račune treba čuvati do kraja pregleda, ali ako je moguće znatno duže.
