Penzijska naknada starijim zaposlenicima daje određenu financijsku slobodu jer im smanjuje godišnju poreznu obvezu. Objašnjavamo koja je mirovinska naknada, tko je dobiva i zašto je godina rođenja presudna za njegov iznos.
Iznos olakšice za dob smanjuje poreznu obvezu za osobe starije od 64 godine. Automatski se uzima u obzir u prijavi poreza na dohodak i može se utvrditi pomoću godine rođenja i dohotka poreznog obveznika. Iznos mirovine jedan je od razloga zašto se isplati prijava poreza na dohodak za umirovljenike.
Koja je mirovina?
Iznos dobne olakšice dodatak je za porezne obveznike starije od 64 godine koji još uvijek rade. Uveden je 1. siječnja 2005. i, ovisno o godini rođenja, određuje postotak dohotka koji ne mora biti oporezovan. Pravni temelj: Članak 24.a Zakona o porezu na dohodak (EStG).
Kada će se odobriti iznos olakšice za dob?
Naknada za umirovljenje može se zatražiti prvi put u kalendarskoj godini nakon one u kojoj je porezni obveznik imao 64 godine = "".
Primjer: Sabine Sommer proslavit će svoj 64. rođendan 5. srpnja 2020. Stoga prvi put možete iskoristiti mirovinu 2021. godine.
Uzima li se u obzir mirovina automatski?
Porezna uprava automatski uzima u obzir mirovinu prilikom utvrđivanja poreza na dohodak. Porezni obveznik ne mora davati nikakve zasebne podatke.
Dotični poslodavac također je dužan uzeti u obzir iznos mirovinske naknade za zaposlenika u zadržanom porezu na plaću ako je već imao 64 godine = "" ili više (§ 39b, stavak 2., rečenica 3., EStG). I ovdje zaposlenik ne mora poduzimati nikakve mjere kako bi imao koristi od izuzeća s obzirom na svoj prihod.
Isto se odnosi na samozaposlene osobe starije od 64 godine: Porezna uprava automatski uzima u obzir iznos mirovine za plaćanje poreza na dohodak koja se vrši svaka tri mjeseca.
Kada se isplati porezna prijava za umirovljenike?
Umirovljenici moraju podnijeti poreznu prijavu samo ako njihovi prihodi premašuju godišnju osnovnu poreznu olakšicu (neoženjeni: 9.408 eura, oženjeni: 18.816 eura). Da bi se u potpunosti iscrpio iznos olakšica za starosnu dob, korisna je i porezna prijava ako je prihod niži. Samo se na taj način može primijeniti na sav prihod.
Kako izračunavate iznos olakšice za dob?
Prilikom izračuna mirovinske naknade posebno je važna godina rođenja poreznog obveznika: što je osoba ranije rođena, to je veća mirovinska naknada.
Za oslobođenje od poreza ključna je godina koja slijedi nakon navršene 64 godine života. Tablica sadržana u odjeljku 24a Zakona o porezu na dohodak (EStG) pokazuje koji postotak ili koji maksimalni iznos dohotka ne mora biti oporezovan zbog mirovinske naknade.
|
Sljedeća kalendarska godina po završetku |
Altersentlastungs- |
Dobna olakšica |
|
2005. godine |
40,0% |
1.900 € |
|
2006 |
38,4% |
1.824 € |
|
2007 |
36,8% |
1.748 € |
|
2008 |
35,2% |
1.672 € |
|
2009 |
33,6% |
1.596 € |
|
2010 |
32,0% |
1.520 € |
|
2011 |
30,4% |
1.444 € |
|
2012. godine |
28,8% |
1.368 € |
|
2013. godine |
27,2% |
1.292 € |
|
2014. godine |
25,6% |
1.216 € |
|
2015 |
24,0% |
1.140 € |
|
2016. godine |
22,4% |
1064 € |
|
2017. godine |
20,8% |
988 € |
|
2018. godine |
19,2% |
912 € |
|
2019 |
17,6% |
836 € |
|
2020 |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
684 € |
|
2023 |
13,6% |
646 € |
|
2024 |
12,8% |
608 € |
|
2025 |
12,0% |
570 € |
|
2026 |
11,2% |
532 € |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9,6% |
456 € |
|
2029 |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
380 € |
|
2031 |
7,2% |
342 € |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
266 € |
|
2034 |
4,8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
76 € |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
Kao što pokazuje tablica izračuna, oslobođenje od poreza smanjuje se svake godine sve dok 2040. ne padne na nula posto ili eura.
Primjer: Werner Winter je 20. prosinca 2019. napunio 64 godine. Godina koja slijedi nakon njegovog 64. rođendana je dakle 2020. To je presudno za utvrđivanje njegove mirovine. Prema tablici izračuna, Werner Winter moći će prvi put imati koristi od mirovine koja iznosi 2020. godine 16 posto, do maksimalnog neoporezivog iznosa od 760 eura.
Važno:Odsada ova mirovina ostaje ista za gospodina Wintera. Ovdje se govori o takozvanom principu kohorte. Iznos postotka i maksimalni iznos u eurima stoga se moraju odrediti samo jednom po osobi.
Koja je osnova za procjenu mirovine?
Služeći kao osnova za procjenu iznosa olakšica za starost
- dohodak od zaposlenja (minus isplate mirovina) plus
- zbroj svih ostalih prihoda (kapitalna imovina, samozapošljavanje, iznajmljivanje i tako dalje), ako je to pozitivno.
Primjer: Gospodin Winter dobit će kao zaposlenik 30.000 eura u 2020. godini, od čega su 15.000 eura mirovine koje nisu uključene u osnovicu za procjenu. Također zarađuje 1.000 eura kao samozaposlena osoba. Od najma i najma ima prihod od 2.000 eura. Zbir triju vrijednosti (15.000 + 1.000 + 2.000), tj. 18.000 eura, služi kao osnova za procjenu. 16 posto od toga bilo bi 1.080 eura. Ovdje se primjenjuje maksimalan iznos od 760 eura, koji je neoporezivi za gospodina Wintera.
Zašto postoji dodatak za starost?
Iznos dobne olakšice namijenjen je osiguranju poštenog oporezivanja starijih građana. To je neophodno jer se, na primjer, oporezuje samo udio dohotka u slučaju doživotnih renta i odbija se dodatak za mirovine državnih službenika. Bez mirovinske naknade zaposlenici u dobi od 64 godine i više bili bi u poreznom položaju.