Imovina male vrijednosti smanjuje porezni teret i može se odmah otpisati u cijelosti. I zaposlenici i samozaposleni imaju koristi od toga. Međutim, primjenjuju se uvjeti.
Imovina male vrijednosti: najvažnije stvari ukratko
- Imovina potrebna za rad može smanjiti porezni teret.
- Da bi se mogli prodati kao imovina male vrijednosti, moraju ispunjavati određene kriterije.
- Zaposlenici, samozaposleni i trgovci mogu prodati imovinu male vrijednosti.
- Svatko tko ima prihod od kapitalne imovine mora zaobići porezno priznavanje.
Što je imovina male vrijednosti?
Prema odjeljku 6. stavku 2. Zakona o porezu na dohodak, pod imovinom male vrijednosti (GWG) podrazumijeva se neovisno uporabljiv, pokretni i istrošeni predmet s troškovima nabave ili proizvodnje do 800 EUR (neto). Prije 2018. godine, maksimalno ograničenje bilo je 410 eura (neto).
Zaposlenici mogu u godini stjecanja odbiti imovinu male vrijednosti u cijelosti od poreza. A samozaposleni ili poduzetnici također mogu koristiti GWG u porezne svrhe i tako smanjiti porezno opterećenje.
Kao zaposlenik odbijte imovinu od poreza
Kako zaposlenici mogu odbiti porez na imovinu male vrijednosti?
U osnovi, imovina, ako nije male vrijednosti, tj. Bila je skuplja za kupnju ili proizvodnju od 800 eura, mora se otpisati u porezne svrhe tijekom trajanja njihove uporabe. Vremensko razdoblje koje pokriva ovo trajanje službeno je zabilježeno u takozvanim tablicama amortizacije, tj. Tablicama odbitka za habanje, Federalnog ministarstva financija.
Na primjer, tablica za imovinu koja se uopće može koristiti i kupiti nakon 31. prosinca 2000. pruža korisni vijek upotrebe računala od tri godine, foto opreme i osam godina za drobilice dokumenata.
Međutim, ta se vremenska razdoblja primjenjuju samo ako je prekoračeno gore navedeno financijsko ograničenje. Ako su troškovi kupnje ili izrade samo do 800 eura, imovina se može odmah u potpunosti odbiti u porezne svrhe.
Što zaposlenici mogu prodati kao imovinu male vrijednosti?
Sljedeća su tri kriterija važna kada je riječ o mogućnosti odbitka imovine kao poreza male vrijednosti:
- Nekretnina je habajuća i pokretna.
To znači da sredstvo vremenom mora izgubiti vrijednost. Osim toga, mora se moći premještati s jednog mjesta na drugo. To uključuje, na primjer, telefaks ili telefon. Patent ili zgrada ne mogu biti imovina male vrijednosti zbog nedostatka mobilnosti. - Može se koristiti samostalno.
Imovina male vrijednosti mora se koristiti i neovisno. To znači da mora raditi neovisno o drugim uređajima i imati smisla samostalno. Klasični primjer je pisač koji nema funkciju bez povezanog računala i stoga nije imovina male vrijednosti. - Aktiva nije veća od 800 eura.
Ako je sredstvo unutar financijskog okvira koji ga klasificira kao nisku vrijednost, u načelu se može u potpunosti odbiti kao trošak povezan s dohotkom.
Također je važno da je GWG potreban za rad. Ako se koristi isključivo u privatne svrhe, nije moguć odbitak poreza.
Tipična imovina za zaposlenike koja se može odbiti kao GWG uključuje:
- PC
- Uredska stolica
- softver
- snimač glasa
- Ormarić za spise
- tipična radna odjeća
- Alati
- Trgovački časopisi
- Priručnici
- Uredski pribor
Računala, stolovi i pribor tipični su predmeti male vrijednosti, ali ne bi trebali biti veći od 800 eura.
Ako zaposlenik u poreznoj prijavi može zahtijevati dvostruko održavanje kuće, ostali se predmeti oporezuju kao imovina male vrijednosti, pod uvjetom da ne koštaju više od 800 eura i da se koriste za opremanje drugog stana. To uključuje, na primjer:
- ormarići
- krevet
- stol
- Stolice
- Perilica za rublje
- Svjetiljke
- Mali namještaj
- posuđe
- Zavjese
Što zaposlenici ne mogu prodati kao imovinu male vrijednosti?
Predmeti koji su bili skuplji od 800 eura za kupnju, ne udovoljavaju gore spomenutim dodatnim kriterijima, a oni koji se ne koriste za profesionalnu djelatnost ne mogu se prodati kao imovina male vrijednosti.
Televizija koju novinar u matičnom uredu koristi, na primjer, za praćenje trenutnih vijesti, može se izdvojiti kao GWG. Međutim, ako se televizor koristi isključivo u privatne svrhe, nije prikladan za smanjenje poreznog tereta.
Ako se uređaj koristi samo djelomično za poslovnu, a inače za privatnu upotrebu, od poreza se može odbiti samo odgovarajući poslovni dio.
Gdje u prijavu poreza morate unijeti imovinu male vrijednosti?
Ako se imovina male vrijednosti mora odbiti od poreza odmah, nastali troškovi moraju se unijeti na drugu stranicu Dodatka N u polje 42 prijave poreza na dohodak. Odgovarajuća točka naziva se "Komercijalni troškovi: troškovi za radnu opremu".
Ako se sredstvo koristi samo djelomično profesionalno, tamo je naveden samo odgovarajući djelomični iznos. Ako, na primjer, novo računalo koje se u jednakim dijelovima koristi u poslovne i privatne svrhe košta 750 eura, u prijavi poreza morate navesti 375 eura.
Ti troškovi u početku ne moraju biti dokumentirani. Međutim, porezni obveznici moraju biti u mogućnosti dokazati troškove na zahtjev porezne uprave.
Imovina male vrijednosti može se odmah odbiti od poreza.
Što poduzetnici i samozaposleni mogu prodati kao imovinu male vrijednosti?
Svatko tko je samozaposlen ili prima prihod od komercijalnog poduzeća može odabrati između različitih opcija kako bi želio odbiti GWG:
- Neposredna amortizacija u godini stjecanja
Ako troškovi nabave ili proizvodnje imovine nisu veći od 800 eura i ako su zadovoljeni drugi kriteriji za imovinu male vrijednosti, samozaposleni i trgovci također mogu u cijelosti prodati imovinu u godini stjecanja. - Ravna amortizacija tijekom korisnog vijeka upotrebe
Kao alternativu trenutnoj amortizaciji, samozaposleni i obrtnici također mogu otpisati imovinu u dijelovima tijekom operativnog vijeka upotrebe iz godine u godinu. I ovdje tablice amortizacije Saveznog ministarstva financija postaju ključne. Brojne tablice amortizacije za različite gospodarske sektore dostupne su za preuzimanje na web mjestu vlasti. Oni pružaju informacije o korisnom vijeku trajanja različitih sredstava. - Amortizacija nekoliko imovine male vrijednosti putem amortizacije bazena
I na kraju, ali ne najmanje važno, samozaposleni i obrtnici mogu kombinirati nekoliko sredstava u kolektivnu stavku, a zatim ih zajedno otpisati tijekom razdoblja od pet godina (odjeljak 6. stavak 2.a, rečenica 1. Zakona o porezu na dohodak). Taj se postupak naziva i amortizacija bazena. Amortizacija bazena uvijek je mogućnost amortizacije poreza ako pojedinačni predmeti koštaju više od 250 eura, ali ne više od 1.000 eura. Samozaposleni ili obrtnici tada svake godine otpišu 20 posto ukupnog iznosa u porezne svrhe. Korisni vijek upotrebe nije važan za ovu vrstu amortizacije. Isto tako, nije bitno ako je imovina iz bazena u međuvremenu prodana (odjeljak 6. stavak 2.a, rečenica 3. EStG).Ako se samozaposlena osoba ili trgovac odluči za ovu varijantu amortizacije pomoću kolektivne stavke, to se odnosi na sve LVA-e ili nijedan. Dakle, on na ovaj način mora otpisati svu imovinu male vrijednosti, ili to ne može učiniti ni za jednu.
Imovina male vrijednosti s prihodom od kapitalne imovine
Svatko tko ima prihod od kapitalne imovine ne može tako lako odbiti porez na imovinu male vrijednosti, jer porez po odbitku i paušalni iznos isključuju odbitak stvarno nastalih troškova povezanih s dohotkom. Odgovarajući redovi više se ne mogu naći u KAP-ovom aneksu prijave poreza na dohodak.
Još uvijek postoji jedan način na koji se može odbiti imovina male vrijednosti: ako nastali troškovi oglašavanja imovine male vrijednosti premašuju paušalni iznos štediše od 801 eura (1.602 eura za oženjene osobe), porezni obveznici te troškove mogu navesti u pregledu i priložiti uz prijavu poreza na dohodak . Sve što treba učiniti jest podnijeti zahtjev poreznoj upravi za odbijanje tih troškova.
