Svatko tko je nešto naslijedio uvijek mora platiti porez na nasljedstvo? Nije nužno! Možda ćete moći zatražiti izuzeća. Dati ćemo vam odgovore na najvažnija pitanja i pomoći vam u praćenju.
Ukratko najvažnije stvari
- Oni koji naslijede bogatstvo obično moraju platiti porez na nasljedstvo.
- Iznos poreza na nasljedstvo ovisi o vrijednosti imovine i stupnju odnosa između nasljednika i umrlog.
- Dobra vijest: do određene granice, takozvanih poreznih izuzeća, ne morate plaćati porez.
- Ako naslijedite imovinu, također se ne plaća porez pod određenim uvjetima.
Porez na nasljedstvo: što je to?
Porez na nasljedstvo reguliran je Zakonom o porezu na nasljedstvo i porezu na poklone (ErbStG). Za osobnu poreznu obvezu - kao u zakonu o porezu na dohodak - obično je mjesto prebivališta ili uobičajeno mjesto prebivališta ("stanovnici"). Prema tome, osoba koja je rezident i koja je naslijedila imovinu (npr. Kuću, dionice ili novac) zbog smrti mora platiti porez na nasljedstvo. Razni čimbenici igraju ulogu pri izračunavanju poreza na nasljedstvo: presudni je faktor vrijednost nasljedstva kao i porezne olakšice i porezni razredi, ovisno o stupnju povezanosti s pokojnikom. Uz to, u izračun su uključeni i dugovi pokojnika, kao i već date donacije.
Nekretnine, novac ili dionice mogu se računati kao imovina ostavitelja. Hoće li i koliko ovo nasljeđe biti oporezovano, ovisi o određenim čimbenicima.
Koja je razlika između nasljedstva i darivanja?
Govori se o nasljedstvu kada preživjeli uzdržavani dobiju prijenos imovine nakon smrti rođaka. Tko što dobije, prvenstveno odlučuje o volji pokojnika. Ako nema volje, primjenjuje se pravno nasljedstvo. U slučaju prijenosa bogatstva među živima, plaća se porez na poklon. Prednost: donator prije smrti može odlučiti tko će dobiti svoju kuću ili novac na štednom računu. Porez uvijek plaća osoba koja prima nasljedstvo ili poklon. Iste naknade se primjenjuju na porez na nasljedstvo i porez na poklon. Ali: donacijom oslobađanje od poreza možete koristiti svakih deset godina. U slučaju nasljedstva, međutim, samo jednom.
Kako možete smanjiti teret poreza na nasljedstvo?
Potraživanjem oslobađanja od poreza na nasljedstvo. Posljednjih godina oni su velikodušno povećani u korist nasljednika. To znači: Ako je vrijednost nasljedstva ispod ovog dodatka, ne morate plaćati porez na nasljedstvo. Sve iznad toga mora se oporezivati.
Koliko su velika oslobođenja od poreza na nasljedstvo?
Iznos poreznog tereta zbog poreza na nasljedstvo ovisi o stupnju odnosa između pokojnika i kupca. U pravilu, što ste bili bliži preminulom, to je veći dodatak - i manje poreza morate platiti. Uz porez na nasljedstvo, preživjeli uzdržavani članovi podijeljeni su u tri porezna razreda. Čuvajte se zabune: razred poreza na nasljedstvo nema nikakve veze s razredom poreza na dohodak!
- Razred poreza na nasljedstvo I
Ovo uključuje udovicu ili udovca, kao i djecu (uključujući pastorke i usvojenu djecu) i unuke preminulih. Kao izuzeće možete tražiti između 200.000 i 500.000 eura. Dobro je znati: 27. srpnja 2020. Savezni fiskalni sud odlučio je da praunuci imaju pravo samo na dodatak od 100.000 eura. Oslobođenje od poreza od 200.000 eura stoga se odnosi samo na unuke. Jedina iznimka: unuk (otac ili majka praunuka) već je umro (Az. II B 39/20). Roditelji ili bake i djedovi koji nasljeđuju smrću djeteta ili unuka primaju doplatak od 100.000 eura. - Porez na nasljedstvo razreda II.
Braća i sestre, nećaci, nećakinje, djeveri, svekrva i bivši supružnici primaju doplatak od po 20.000 EUR. - Klasa poreza na nasljedstvo III
. Uključuje sve druge ljude, poput susjeda ili prijatelja, ali i (nevjenčanog) partnera preminulog. Mogu potražiti i dodatak od 20.000 eura.
Detaljan pregled izuzeća možete pronaći u donjoj tablici.
| Pogođena osoba | Porezna klasa | Opći dodatak u eurima |
|---|---|---|
|
Muž / žena ili | Ja | 500.000 |
| Djeca, pastorci ili posvojena djeca i unuci čiji su roditelji preminuli | Ja | 400.000 |
|
Unuci | Ja | 200.000 |
|
Roditelji i bake i djedovi | Ja | 100.000 |
| Pra pra unuci | Ja | 100.000 |
| Razvedeni supružnici | II | 20.000 |
|
Roditelji i bake i djedovi | II | 20.000 |
| braća i sestre | II | 20.000 |
| nećaci i nećakinje | II | 20.000 |
| Tazbine i pastorci, djeca u tazbi | II | 20.000 |
| Zaručnica ili druga značajna osoba | III | 20.000 |
| Drugi ljudi | III | 20.000 |
Izuzeća od poreza na nasljedstvo: najčešća pitanja
Kolika je naknada za kućanske potrepštine?
Ako ste naslijedili kućanske stvari (na primjer namještaj) i pripadate poreznoj klasi I, primjenjuje se porezno oslobođenje od 41.000 eura. Možete naslijediti i druge pokretne predmete koji ne pripadaju kućanskim stvarima do vrijednosti od 12.000 eura bez poreza. Za ljude u poreznim razredima II i III postoji ograničenje od 12.000 eura za kućanske predmete i druge pokretne predmete.
Koja je stopa poreza na dohodak?
Porezna uprava odbija svako izuzeće od vrijednosti prijenosa imovine. To rezultira takozvanim oporezivim stjecanjem. Ovisno o obiteljskom odnosu, primjenjuju se različite porezne stope:
| Oporeziva akvizicija u eurima | Postotni porezni razred I. | Postotni porezni razred II | Postotni porezni razred III |
|---|---|---|---|
| 75.000 | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 | 15% | 25% | 30% |
| 6 000 000 | 19% | 30% | 30% |
| 13 000 000 | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 | 27% | 40% | 50% |
| Preko 26 000 000 | 30% | 43% | 50% |
Koja pravila vrijede za nekretnine?
Svatko tko naslijedi roditeljski dom ili imovinu preminulog supružnika ne mora plaćati porez na nasljedstvo. Međutim, oslobođenje od poreza vezano je uz određene uvjete: imovina je morala biti središte obiteljskog života, a oporučitelj je u ovoj kući morao živjeti do svoje smrti. Pored toga, nasljednik ne može unajmiti ili prodati imovinu nakon što je stečena. Obvezuje se da će ga sam koristiti najmanje deset godina. Za djecu postoje dodatni zahtjevi: Životni prostor naslijeđene imovine ne smije biti veći od 200 četvornih metara. Ako je to veće, porez na nasljedstvo naplaćuje se proporcionalno.
Koje troškove mogu odbiti od poreza na nasljedstvo?
Prvo, troškovi pogreba. Međutim, oni ne smiju premašiti 10.300 EUR. S druge strane, troškovi obrade, distribucije i regulacije imanja.
Koje rokove morate poštivati?
Banka ili javni bilježnik obavijestit će porezni ured o vašem nasljedstvu. U pravilu će vas porezna uprava kontaktirati kratko vrijeme kasnije. Ako ništa ne čujete, sami morate nešto poduzeti: imate tri mjeseca da prijavite svoje nasljedstvo poreznoj upravi. Međutim, ne morate predati prijavu poreza na nasljedstvo dok porezna uprava to od vas ne zatraži.
